Щойно людина зареєструє своє індивідуальне підприємство (ІП), у нього виникають зобов'язання перед державою. Він має сплачувати внески ІП та податки до бюджету. Нерідко у підприємців виникають питання про те, як розрахувати платежі та які проводки для цього необхідні. Усі документи суворо регламентовані та нерідко змінюються, тому індивідуальному підприємцю потрібно постійно стежити за появою нових нормативних актів, які регулюють внески ІП.

Які виплати потрібно робити?

Для будь-яких індивідуальних підприємців незалежно від податкового режиму та результатів фінансово-господарської діяльності існує обов'язок щороку сплачувати до бюджету фіксовані внески. Ці обов'язкові платежі перераховуються до Пенсійного фонду Російської Федерації (ПФР), і навіть у Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування (ФФОМС).

Для всіх ІП, які отримують дохід щорічно понад 300 000 рублів, існує додатковий внесок до ПФР. Щодо податків, то оплата даних зборів залежить від того, яку систему оподаткування обере підприємець:

• якщо бізнесмен працює в режимі ЕНВД, за так званою системою поставленого доходу, розмір виплати податкових зборів від отриманого прибутку не залежить;
• якщо підприємець обрав режим УСН (спрощену систему), він сплачуватиме єдиний податок;
• якщо бізнесмен вибрав загальний режим, то він виплачуватиме ПДФО і, крім того, ПДВ та майновий збір.

Залежно від обраної схеми оподаткування, індивідуальний підприємець сплачуватиме або один податок за весь рік, або виплачуватиме кілька податкових платежів щомісяця. Головне – вибрати оптимальну для даного підприємця схему платежів та правильно визначити їх розміри.

Якщо індивідуальний підприємець кладе на розрахунковий рахунок свого підприємства власні кошти, а потім використовує їх для потреб виробництва, ця сума не оподатковується. Пояснюється це тим, що ІП у разі не отримує від переказу власних коштів жодної економічної вигоди.

Розрахунок розмірів виплат

Внески ІП залежить від мінімального розміру оплати праці (МРОТ), оскільки величина цього показника постійно змінюється, то нестабільний і розмір перших. Для підприємства, зареєстрованого чи закритого протягом року, величина оплати розраховується пропорційно до числа днів реєстрації. Додаткова виплата до ПФР обчислюється у вигляді 1% від доходів, які перевищують 300 000 рублів.

Збір для бізнесменів, які вибрали УСН, залежить від того, який об'єкт оподаткування було обрано. Для варіанта «доходи» збір матиме розмір 6% усієї суми надходжень від клієнтів. У цьому випадку податок може бути знижений на величину сплачених внесків. При виборі об'єкта «доходи мінус витрати» податок визначається відповідно до ставки у розмірі 15%.

Якщо бізнесменом було обрано режим ЕНВД, збір також визначається за ставкою розміром 15%. Для кожного конкретного виду діяльності можна встановити базову дохідність фізичного показника, яка є основою для розрахунку цього податку. Якщо у разі ІП оплатив страхові суми, можна зменшити величину поставленого податку. Для ІП, які набули патенту, вартість останнього встановлюють податкові органи. За цієї системи ставка податку фіксується у вигляді 6%.

Способи здійснення виплат

Для фіксованих страхових виплат існує крайній термін оплати: вони мають бути покриті до 31 грудня того ж року, яким робляться внески. Підприємець може сам вирішити, як йому оплачувати ці відрахування - частинами чи цілком. Оптимальним способом є щоквартальні платежі. У цьому випадку податкові внески рівномірно зменшуватимуться протягом усього оплачуваного року.

У разі додаткових внесків встановлюється строк до 1 квітня наступного року за звітним. Якщо ж підприємець обрав режим УСН, внески здійснюються щокварталу у вигляді авансових платежів. Протягом кожного звітного кварталу необхідно сплатити до 25 числа останнього місяця квартального періоду. Наприкінці року необхідно здійснити розрахунок доплати з податку. Остання має бути внесена не пізніше 30 квітня.

Щокварталу здійснюється оплата і для схеми ЕНВД. У цьому випадку виплати мають бути здійснені до 25 числа місяця, що настає після закінчення кварталу. Платежі за придбаним патентом виплачуються залежно від того, який у нього термін. Якщо останній менше 6 місяців, то здійснюється єдиний платіж у час до закінчення терміну дії патенту. Якщо ж документ був придбаний на термін більше півроку, виплати здійснюються двічі: спочатку нараховується третина суми в строк до 90 днів від покупки патенту, а дві третини, що залишилися, виплачуються до закінчення терміну дії активу.

Як сплачувати внески ІП визначає сам підприємець. Зазвичай, платежі вносяться як безготівкової оплати з розрахункового рахунки підприємства. Можна також сплачувати внески з особистого балансу або у вигляді готівки за квитанцією через відділення банків. Способи внесення платежів ІП можуть бути різні, вони не регулюються законом.

Санкції за несплату

Очевидно, що за порушення термінів оплати платежів до бізнесмена будуть застосовані різні санкції - пені та штрафи. Перші беруться від величини всього боргу та вираховуються на кожен прострочений день як 1/300 ставки рефінансування, встановленої Центробанком. Крім того, податкові органи можуть виписати штраф у розмірі 20–40% від невиплаченої суми внесків.

Якщо підприємець не сплатив страхові збори вчасно, йому можуть пред'явити штраф у розмірі 20% від суми, яка не була сплачена. Якщо ж органи контролю виявлять, що страхові внески навмисне не сплачувались, підприємцю буде пред'явлено штраф у розмірі 40% суми прострочення.

Пені нараховуються автоматично й у разі, якщо платіж прострочений.

Це не залежить від різних перевірок та суми, яка була не сплачена. Не важливо, чи внесено оплату по всій сумі платежів до бюджету, чи тільки її частину, - пені нараховуються завжди. Якщо ІП немає можливості своєчасно сплачувати всі збори, рекомендується сплатити хоча б частину внесків цілком зменшення розмірів неустойки.

На відміну від пені, що нараховуються автоматично, штраф накладається лише у разі виявлення факту ігнорування платежів ІП. Якщо підприємець прострочив виплату внесків до бюджету, але до того, як контролюючі органи виявили несплату, здійснив платіж, будуть нараховані лише пені. Якщо ж інспектори виявлять, що виплати було здійснено у розмірі, меншому, ніж потрібно, на суму недоїмки буде накладено штраф. Таким чином, якщо контролюючі органи виявили нестачу, ІП має сплатити штраф, а також покрити пені за кожен прострочений день оплати недовнесеної суми.

Щоб розібратися, як сплачувати податки ІП, необхідно відштовхуватися від того, на якій системі оподаткування той перебуває. Крім того, слід пам'ятати, що, крім безпосередніх виплат у ФНП, на підприємців очікують ще обов'язкові страхові збори.

Чи є різниця в системах оподаткування

Податки та збори – це дещо різні платежі. Так, і можуть не нараховуватися, якщо ІП не провадив діяльність у конкретний період часу, тобто не отримував жодного доходу. Страхові збори ж направляються до ПФР, передбачають вкладення «на майбутнє» та обов'язкові до сплати, навіть якщо підприємницька діяльність не ведеться. Крім того, податок безпосередньо залежить від діяльності підприємця, а збори на сьогоднішній день – фіксовані.

Те, як ІП сплачує податки, залежить від обраної ним під час реєстрації системи оподаткування. Ця система є особливим порядком відрахування та розрахунку сум, які будуть передаватися до ФНП.

На сьогоднішній день існує один загальний режим та чотири спеціальні, тому ІП є з чого вибрати. Як правило, індивідуальні підприємці обирають один із спеціальних режимів, оскільки ті призначені для підтримки малого бізнесу та є більш вигідними на початкових етапах розвитку. Отже, щоб зрозуміти, як сплачувати податки індивідуальному підприємцю необхідно розібратися в кожній системі оподаткування окремо.

Спрощенка (УСН) та ЄСХН

УСН застосовується частіше за інших і має на увазі, без поділів того на групи. Так, підприємець одночасно сплачує і ПДФО, і ПДВ, і податок на майно ІП, що входять до суми єдиного. Великий плюс цієї системи оподаткування у тому, що ІП має право обрати об'єкт, який оподатковуватиметься:

• доходи від усього виробництва, тобто враховувати прибуток від реалізації товарів та надання послуг чи робіт, або від усього разом. Якщо ви обираєте цей варіант, то будете зобов'язані подавати до податкової декларації та на її основі сплачувати 6% від загальної цифри доходу;
• доходи за винятком витрат, які були витрачені на реалізацію товарів або робіт, включаючи транспортування, зберігання та інше. Втім, податкове законодавство надає вичерпний перелік усіх видів видатків, які можуть враховуватися ІП за підрахунків. Для цього виду податків встановлюється ставка 15%. Вищий відсоток не означає, що й сума податків з цього об'єкта буде більшою, тому є сенс заздалегідь прорахувати можливі варіанти та вибрати найкращий.

Варто відзначити, що варіант «доходи-витрати» має і свої підводні камені. Так, якщо черговий податковий період було відпрацьовано ІП на збиток, тобто витрати перевищили рівень доходів, то підприємець все одно зобов'язаний сплатити податок у розмірі 1% доходів, без урахування витрат.

Крім того, ІП, який обрав УСН, повинен враховувати, що кількість його потенційних працівників не повинна перевищувати 100 осіб, а щорічний дохід – 60 млн. рублів. Також спрощенку не буде встановлено ІП, які провадять діяльність у сфері видобутку копалин чи виробництва підакцизних товарів.

Схожа система і в ЄСХН (єдиному сільгоспподатку). Це відмінний варіант для фермерів і тих, хто займається роботою на землі або риболовлею. Об'єктом тут буде різниця між фактичним доходом та задокументованими витратами у розмірі 6% від отриманої суми. Важлива умова для ІП, які бажають ставати на ЄСХН, – 70% усіх доходів підприємця мають становити гроші від реалізації саме сільськогосподарських продуктів.

Патентна система (ПСН)

ПСП – це єдиний спеціальний режим, який не може бути використаний організаціями та призначений саме для ІП. Податки, сплачувані ІП у цій системі – це безпосередня вартість самого патенту, а вона дорівнює 6% від потенційного річного доходу.

Види економічної діяльності, яка може вестись завдяки патенту, зазначена у Податковому кодексі, але їх список може розширюватись органами місцевого самоврядування. Як і в УСН, тут є обмеження за кількістю можливих працівників - не більше 15 осіб, і максимальному річному доходу - не більше 60 млн рублів.

Змінений податок (ЕНВД)

Змінений податок – це один із видів спеціального оподаткування, розмір якого не залежить від фактичного отриманого доходу ІП. Звичайно, виникає логічне питання, а як сплачує податки індивідуальний підприємець? Основним об'єктом оподаткування тут буде цей самий зобов'язаний підприємцю дохід, виходячи з основних фізичних показників та можливостей для бізнесу в даному регіоні. Розрахунок податку проводиться за спеціальною формулою:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

де: БД– базова прибутковість, яка береться за місяць у рублях і вже зазначена податковим законодавством, тому слід лише перенести дані у формулу.

ФП- Фізичний показник, який так само вказується в НК РФ, але ще й безпосередньо залежить від бізнесу та умов для нього. Так, різні види діяльності мають різні фізичні показники - умови, від яких безпосередньо залежить прибуток ІП. У ресторанному та торговому бізнесі це квадратні метри площі торгового залу, для служби таксі – кількість машин тощо. Вибираючи цей режим оподаткування, можна маніпулювати ФП. Наприклад, за роботу у дві зміни однієї машини ІП вказуватиме у показниках лише одне авто, а дохід, відповідно, може збільшитися вдвічі.

К1– коефіцієнт-дефлятор, який щорічно встановлюється Урядом та є фіксованим протягом одного року (у 2014 – 1,672).

К2- Коефіцієнт для коригування, величина якого залежить від регіональних органів. Слід зазначити, що для кожного виду діяльності може бути різним. Конкретна величина залежить від популярності та престижу, від потенційного доходу тощо. Величина К2 може змінюватись від 0,005 до 1, наприклад, кафе або їдальня може мати коефіцієнт 0,05, а ресторан – 0,6.

Основна система (ОСНО)

Загальна система оподаткування «світить» усім, хто не встиг відразу після реєстрації перейти на якийсь із спеціальних режимів. Як правило, самостійно ОСНО підприємці-новачки не обирають, тому що тут необхідно вести дуже широкомасштабну звітність з багатьох податків, чим може займатися лише професійний бухгалтер, а то й штат таких. Головна риса ОСНО – наявність низки податків, які сплачуються окремо, що разюче відрізняє цей режим від інших. Так, сплата податків індивідуальним підприємцем на ОСЦП передбачає:

• ПДВ у розмірі 18%;
• ПДФО – 13% (але лише на ті доходи, які ІП отримав у результаті своєї діяльності);
• Податок на майно підприємця (те, що застосовується для ведення бізнесу).

З одного боку, загальна система складна та невигідна, але, з іншого боку, контрагенти з великим задоволенням звертаються саме до таких підприємців, оскільки вони вже сплачують ПДВ на товар. Крім того, це єдиний режим, який не має обмежень щодо кількості працівників та верхньої межі доходів. Саме тому, якщо ІП планує зростати та розвиватися, розширюючи свої горизонти, йому можуть знадобитися знання про ОСНО.

ІП та його податки: Відео

Будь-який підприємець-початківець замислюється про те, як платити податки ІП? Дійсно, відповідь на це питання треба дізнатися ще до початку ведення бізнесу, оскільки розмір податків і термін їхньої сплати значно впливають на всю фінансову діяльність бізнесу.

Коли та скільки платити

Насамперед необхідно запам'ятати, що сплата податків ІП є його обов'язком, за невиконання якого він може бути притягнутий до відповідальності. Зазначимо, що суми штрафних санкцій на сьогоднішній день досить великі, інколи ж вони значно перевищують суму несплати.

Крім того, навіть податок розрахований підприємцем неправильно, застосування штрафних санкцій не звільняє підприємця від обов'язку сплатити податки. Тому терміни сплати податків ІП необхідно суворо дотримуватись, намагаючись робити всі необхідні виплати вчасно.

При цьому варто врахувати, що податкова вважає зобов'язання виконаним лише у разі повної виплати обчисленої суми податків, а сплата лише частини рідко коли визнається пом'якшувальною обставиною, яка може вплинути на застосування штрафних санкцій.

Розмір та термін сплати податків залежить від виду оподаткування, що використовується індивідуальним підприємцем.

Наприклад, у разі використання спрощеної системи оподаткування передбачено щоквартальні авансові платежі ІП. В інших випадках оподаткування для розрахунку суми платежів потрібно орієнтуватися на ставки податків для ІП.

Ці ставки рідко відрізняються від розмірів ставок для юридичних осіб, за винятком випадків застосування патентної системи, яка застосовується лише індивідуальними підприємцями. Дізнатися про ставки податків можна як в інтернеті, так і звернувшись до податкової інспекції за місцем постановки на облік.

Терміни сплати податків ІП

Хто вважає податок

Як було зазначено вище, важливо не лише зробити оплату податку, а й виплатити його у повному розмірі. І тут є один аспект: розрахунок податків для ІП виконується підприємцем самостійно.

Саме це викликає певні складнощі, оскільки далеко не всі власники бізнесу мають достатні знання для виконання подібних розрахунків. У результаті такі самостійні розрахунки практично нерідко призводять до того, що податок розрахований підприємцем неправильно, отже, до бюджету перерахована неправильна сума.

У разі переплати нічого страшного не станеться: надміру сплачена сума може бути повернена платнику податків або спрямована на залік податків майбутніх періодів. А от за неповної суми підприємця буде притягнуто до відповідальності. При цьому не має значення, що він не мав наміру недоплатити податок.

Як правило, факти неправильного розрахунку податкових платежів виявляються у процесі камеральних перевірок, які проводяться податковою інспекцією щодо поданих підприємцем звітів. До речі, своєчасне складання звітності дозволяє своєчасно виявити помилку в розрахунках та мінімізувати її наслідки. Як виключити неприємності з податковою

Щоб виключити подібні неприємності, слід завчасно вивчити всю інформацію з проведення розрахунків; за необхідності можна звернутися до спеціалізованих бухгалтерських компаній, фахівці яких завжди підкажуть, як розрахувати податки ІП у тому чи іншому випадку.

Такі компанії також можуть допомогти в оформленні та здачі усієї податкової звітності.

Крім того, більшість сучасних програмних продуктів для автоматизації бухгалтерського обліку включають модулі з розрахунку податкових платежів.

Головна вимога – щоб протягом звітного періоду до програми вносилася вся необхідна для підготовки звітів та розрахунку податків інформація. Такі програми дозволяють формувати всі необхідні документи ІП для податкової, і якщо дані вводилися точні, то помилки у документах та розрахунках повністю виключені.

Але найнадійнішим варіантом, який максимально захистить від неприємностей, спричинених помилками у розрахунках, є звернення до досвідченого бухгалтера. Зазначимо, що для деяких специфічних галузей економіки бухгалтер повинен мати відповідний досвід роботи, що дозволяє йому враховувати всі можливі нюанси.

Як сплачувати податок

Питання, як сплачувати податки індивідуальному підприємцю, виникає через те, що, згідно із законодавством, для ІП не є обов'язковою наявність розрахункового рахунку. До речі, іноді буває й таке, що підприємець відкриває розрахунковий рахунок лише з тієї причини, що впевнений: по-іншому платити податків неможливо.

Однак це велика помилка. Наявність розрахункового рахунку, безумовно, значно спрощує проведення розрахунків із організаціями, які приймають лише безготівкові платежі, зокрема і з податковими органами, позабюджетними фондами. У такій ситуації достатньо направити платіжне доручення для ІП до кредитної установи, де відкрито рахунок, та банк його виконає.

Як платити податок без розрахункового рахунку

За відсутності розрахункового рахунку проводити оплату податків також можна без зайвого клопоту. Для цього достатньо з реквізитами податкової інспекції звернутися до будь-якого відділення банку та здійснити перерахування коштів.

При здійсненні такого платежу необхідно вказати потрібне призначення, наприклад транспортний податок, а ім'я платника має співпадати з реквізитами ІП. До речі, останній нюанс унеможливлює сплату податків за індивідуального підприємця іншою особою.

На сьогоднішній день функцію прийому платежів з податків підтримує більшість платіжних терміналів. Головна вимога щодо оплати через них – звіряти всі реквізити, які пропонує пристрій. Тому, перш ніж здійснити платіж, варто взяти свіжі реквізити за місцем реєстрації. Втім, ця необхідність існує під час платежів через розрахунковий рахунок.

Крім того, при здійсненні платежу через відділення банку або платіжний термінал не слід забувати про комісію. І якщо у банку співробітники завжди попередять і назвуть суму комісії понад необхідну для оплати суму, то платіжні термінали іноді не дають достовірну інформацію про комісію та утримують її із суми платежу.

Таким чином, жодних складнощів щодо здійснення платежів до податкової немає ні у підприємця, який має розрахунковий рахунок, ні у ІП, який веде всі розрахунки готівкою.

Головне – не забувати і своєчасно проводити оплату всіх обов'язкових платежів. А для цього завжди варто знати, яка система оподаткування використовуються, які і коли податки необхідно сплачувати і як їх правильно розраховувати.

Якщо підприємець постійно пам'ятає необхідність сплати податків і виконує свої обов'язки щодо їх перерахування в повному обсязі, то жодних проблем з державними органами у нього не буде, а значить, бізнес успішно розвиватиметься і далі, приносячи дохід своєму власнику, а також користь суспільству в вигляді податкових відрахувань.

Де платити податки ІП: Відео

Страхові внески до ПФР у 2018 році для ІП за себе

У 2017 році збір та облік страхових внесків було передано Федеральній податковій службі Росії. Новий порядок адміністрування внесків добре позначився на їхній збиральності. Нагадаємо, що фіксований платіж до Пенсійного фонду у 2018 році для ІП вже не платять. Підприємці перераховують платежі за своє страхування до податкової інспекції за місцем реєстрації. З цієї статті ви дізнаєтеся про останні новини про сплату страхових внесків ІП у 2018 році.

Скільки треба платити ІП за себе у 2018 році

Фіксовані страхові внески більше не сплачуються до ПФР для ІП у 2018 році, а надходять на рахунок податкової інспекції. Проте назва та розмір страхових внесків практично не змінилися: пенсійне та медичне страхування. Дізнайтесь, яка сума тепер виплачується замість тієї, яка називалася б «внески до ПФР у 2018 році для ІП без працівників».

Нові розміри внесків ІП на 2018 рік встановлено законом №337-ФЗ від 27.11.2017 року. Тепер розрахунок внесків не прив'язаний до МРОТ, як це було в попередні роки, а складає фіксовані суми:

Розмір страхових внесків ІП у 2018 році закріплений у статті 430 НК РФ:

страхові внески ІП у 2018 році на пенсійне страхування за себе становлять 26545 рублів;

страхові внески ІП у 2018 році на медичне страхування за себе становлять 5840 рублів.

Якщо ж дохід ІП 2018 року перевищив 300 тисяч рублів, то додаткові пенсійні внески, як і раніше, становитимуть 1% суми перевищення. Вкажемо всі ці суми у таблиці.

Розрахунок суми

Фіксований платіж на медичне страхування незалежно від доходу

5 840 рублів

Фіксований платіж на пенсійне страхування, якщо доходи ІП протягом року не перевищили 300 тисяч рублів

26 545 рублів

Додаткова плата на пенсійне страхування, якщо ІП отримав протягом року понад 300 000 рублів доходу

1% від суми доходу, що перевищує 300 000 рублів, але не більше 185 815 рублів

Тобто, порівняно із сумою внесків у попередньому році, фіксований платіж на пенсійне страхування зріс на 3145 рублів, а на медичне – на 1250 рублів. Разом, у 2018 році за себе підприємець має вносити мінімум 32 385 рублів, проти 27 990 рублів у 2017 році. Різниця склала 4395 рубля.

Терміни сплати внесків до ІФНС – не пізніше 31 грудня 2018 року за фіксованими платежами та не пізніше 1 липня 2019 року щодо додаткового внеску.

Як рахувати дохід ІП на різних режимах оподаткування

З 2017 року змінилися правила обліку доходу підприємців на ОСЦП для нарахування додаткового 1% внеску на пенсійне страхування. Нагадаємо, що раніше для визначення цієї суми в розрахунок брали всі доходи, не зменшуючи їх на понесені підприємницькі витрати.

Конституційний суд РФ визнав такий порядок розрахунку нелегітимним, тому ІП, який працює на загальній системі оподаткування, для нарахування додаткового 1% бере не всі отримані доходи, а за мінусом професійних відрахувань.

На жаль, для платників спрощеної системи з об'єктом «Доходи мінус витрати» та ЄСХН продовжує діяти те саме правило, що й раніше: додатковий внесок вважають з усіх отриманих доходів. Можливо, колись цю норму змінять, але поки що ці платники податків перебувають у невигідному для себе становищі.

Порядок визначення бази для додаткових страхових внесків для ІП за себе різних режимах зафіксовано у пункті 9 статті 430 Податкового кодексу Російської Федерації.

Система оподаткування

База для розрахунку внесків

Стаття НК РФ

Доходи мінус відрахування

Усі отримані доходи

УСН Доходи мінус витрати

Доходи без урахування витрат

Потенційний прибуток за рік

Якщо підприємець поєднує різні режими, то доходи, одержані від різних видів діяльності, підсумовуються.

Зменшення податків ІП

У 2018 році ІП, як і раніше, може розраховувати податки та зменшувати їх на обов'язкові платежі, особливо вигідна в цьому плані спрощення 6% для підприємця без працівників. Розглянемо з прикладу, як врахувати фіксовані платежі, сплачені при УСН Доходы.

ІП без працівників отримав за 2018 рік такі доходи:

• 1 квартал - 217 000;
• 2 квартал - 338 000;
• 3 квартал - 180 000;
• 4 квартал - 360 000.

Отже, загальна сума доходу становила 1 095 000 грн., сума податку за ставкою 6% - 65 700 грн. Внески підприємець сплачував поквартально, щоб одразу зменшувати авансові платежі за єдиним податком.

Сума внесків ІП за себе за тарифами 2018 року становила: 32 385 грн. фіксованих внесків плюс 1% від перевищення доходів ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, разом 40 335 грн. Користуючись можливістю зменшити розрахований податок до сплати за рахунок внесків, ІП виплатив до бюджету лише (65 700 – 40 335) = 25 365 грн.

Про те, як саме зменшувати авансові платежі на ССП за рахунок страхових внесків, читайте у цій статті.

Зменшувати розрахований податок на всю суму сплачених страхових внесків можуть також ІП на ЕНВД, якщо вони не мають працівників. ІП-роботодавці, які працюють на УСН Доходи та ЕНВД, податок вправі зменшувати трохи більше, ніж 50%. Платники УСН Доходи мінус витрати, ОСНО та ЄСХН враховують сплачені внески у своїх витратах. І лише ІП, які купили патент, не можуть зменшити його вартість за рахунок внесків.

Таким чином, передача адміністрування страхових внесків під контроль ФНП не вплинула на право підприємців зменшувати податок на сплату.

КБК із внесків у 2018 році

Одержувач страхових внесків, порівняно з минулим роком, не змінився, тому КБК (код бюджетної класифікації) на квитанціях та платіжках у 2018 році зазначається таким самим:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обов'язкове пенсійне страхування;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обов'язкове медичне страхування.

Отже, крім того, що внески ІП у 2018 році більше не прив'язані до МРОТ, жодних суттєвих змін немає. Безкоштовно сформувати платіжки для сплати страхових внесків за себе можна на сайті ФНП.

Куди сплачувати податки ІП? Як сплачувати податки ІП?



Куди та як ІП платить податки?

Як тільки ви оформляєте індивідуальне підприємництво, ви відразу погоджуєтесь сплачувати всі необхідні податки. Але це ще півбіди. Особливо, якщо знаєш, як і куди платити. Але ж ніхто цього не говорить, поки сам не впізнаєш.

Так от, індивідуальний підприємець зобов'язаний сплачувати як мінімум два податки: свій основний та внески до пенсійного фонду. Більшість підприємців обирають спрощену систему оподаткування (УСН) чи ЕНВД – єдиний податку вмененный дохід. Як тільки розібралися з цим пунктом, стає неясно, що далі. А далі простіше простого, лише загляньте в Пенсійний фонд.

Тут вам дадуть папір, де вказано всі коди бюджетної класифікації КБК. Причому навпроти певного коду вкажуть необхідну до оплати суму і порекомендують банк, у якому найкраще платити. Це вже перевірено деякими практично. При зверненні до Ощадбанку з клієнта хотіли взяти додатково (банківські послуги) по 20 рублів за кожну квитанцію, а тому, що у нього було їх 8 штук, то він вирішив піти в інший банк. Там були якісь невідповідності із програмою, тож тоді він звернувся туди, куди рекомендували. У названому співробітниками пенсійного фонду банку з проведенням платежів не виникло жодних труднощів.

Багато індивідуальних підприємців, вже не раз обпікшись на відносинах зі Ощадбанком, застерігають інших – у них надто довго триває платіж. Клієнтами податок було сплачено своєчасно, але згодом із податкової служби надійшло повідомлення про необхідність сплатити пеню за прострочення. Можливо, це і не Ощадбанк винний, а податкова так працює чи банківська система загалом? Але найкраще проводьте необхідні платежі за пару тижнів до закінчення терміну, убезпечивши себе від отримання неприємних листів із проханням сплатити борг та пеню найближчим часом.

Якщо зі сплатою податків до Пенсійного фонду все зрозуміло, що робити, як платити УСН/ЕНВД та інші податки? Необхідний бланк можна отримати, звернувшись до інформаційного віконця у податковій службі. Дехто каже, що можна навіть оплачувати через інтернет, швидше за все, це найвигідніший варіант, тому що економія часу тут вражає. А у разі реальної оплати готівкою ви берете бланк, заповнюєте та оплачуєте у будь-якому банку, теж краще заздалегідь. Квитанція про оплату залишається у вас, а необхідну частину банк передає в необхідну службу.

Подумайте:

pensii-posobii-nalogi.ru

Куди і як сплачувати податки та внески за себе ІП у 2018 році



У той момент, коли ви проходите реєстрацію як ІП, потрібно розуміти, що тепер потрібно сплачувати податок, заповнювати декларацію та інші документи для податкової, фондів та інших держорганів. Тільки як платити цей податок і куди його платити деяким зовсім незрозуміло.

Сильно полегшити ведення ІП може цей сервіс, спробуйте, щоб мінімізувати ризики та економити час.

Для тих, хто вперше стикається з такою проблемою, треба усвідомити, що ніхто за вас нічого не робитиме. Це ви повинні вчасно подати декларації та сплатити податки, інакше – отримаєте додаткові витрати у вигляді штрафів та пені. Тому сміливо йдемо у бій, не соромимося спілкуватися з податковою – вам важливо дізнатися всю інформацію.

ІП як мінімум має обов'язок сплатити фіксовані внески за себе та податок (УСН чи ЕНВД – дивлячись, що обрали, а вибрати можна ТУТ). Як їх розраховувати та як заповнювати декларації ми вже розповідали раніше.

Почнемо із внесків. Куди ми їх платимо

Раніше внески сплачували до ПФ, з 2017 року всі внески перебувають у веденні податкової (крім внесків на травматизм – ними займається ФСС). Відповідно, щодо внесків у 2018 році ми спілкуємося з податковою, також як щодо здачі декларацій та сплати податків. Тому телефонуємо на загальну гарячу лінію або до своєї податкової – і дізнаємося про все, що нам потрібно.

Що робити з податком

Бланк можна отримати у податковій – зверніться до інформаційного вікна. Далі йдете з квитанцією в банк і оплачуєте потрібну суму, у вас як підтвердження залишається на руках квиток.

Хороший варіант для новачків – використання спеціальних сервісів типу Моя справа чи Ельба.У них ви вестимете облік, а всі необхідні документи, включаючи декларації, квитанції, платіжки формуватимуться програмою автоматично. Крім того, зазвичай такі сервіси передбачають відстеження дат податкового календаря та відправляють вам «нагадування» про те, що підходить час складання декларації або сплати податку. Декларацію, до речі, можна подати через функціонал сервісу в електронному вигляді. Сформовану квитанцію на сплату податку потрібно буде лише роздрукувати та сплатити у банку. Практично завжди на зв'язку буде техпідтримка – раптом у вас виникнуть запитання.
Початківцям буде корисно прочитати про фіксованих внесках ІП за себе, а також про податки ІПі звітності, яку має здавати ІП із працівниками.

Головна наша порада: не боятися спілкуватись із представниками державних органів. Ви не порушуєте закону, а, навпаки, хочете заплатити все вчасно і правильно. Не бійтеся дзвонити і питати - краще сто разів запитати що і як, ніж зробити неправильно і потім розбиратися зі своїми помилками. Не бійтеся і електронних сервісів бухгалтерського обліку. Тут все ще простіше: електронний сервіс суттєво заощадить ваш час на заповнення здавання документів. Розберетеся один раз – і користуватиметеся постійно!

kakzarabativat.ru

Які терміни сплати податків встановлені для ІП

Безумовно, не лише правила гарного тону задають потребу все робити вчасно, а ще й небажані санкції. Податок має бути сплачено вчасно, і це стосується і виробничих організацій та підприємств, і ІП. Терміни сплати податків ІП найчастіше залежать від тієї системи оподаткування, яку було обрано під час реєстрації (або обрано пізніше, якщо вона змінювалася протягом часу).

Звітні періоди

Як показує практика, більшість приватників віддають перевагу УСН. Можливо, однією з причин є те, що за «спрощенкою» підприємець не має крайньої потреби заповнювати гори паперів, звітів, а має подати лише чотири декларації протягом одного податкового періоду – року. Оплата податків ІП за попередній рік має закінчитися поданням декларації до податкової служби до 30 квітня наступного року. Втім, оплата всіх податків ІП в УСН за законодавством повинна проводитися не пізніше ніж 25 числа першого місяця, що розпочинає новий квартал. Усього проводиться 4 оплати:

• за перший квартал (перші три місяці після початку роботи);
• за півроку (другий квартал);
• за 9 місяців (третій квартал);
• за рік (четвертий).

Коли настає час відрахування, ІП має право вибору способу передачі грошей (мається на увазі, як закриваються податки, а не куди платити). Найпростіший спосіб – звичайна подача квитанції через Ощадбанк. Якщо ви працюєте з банками, то можна спрямувати спеціальне платіжне доручення через свій розрахунковий рахунок.

Коли строки сплати можуть змінюватись

Законодавством передбачено низку випадків, коли сплата податку може здійснюватися, виходячи за межі зазначених строків. Так, у разі, якщо ІП припиняє підприємницьку діяльність, він зобов'язаний виплатити всі заборгованості з податків до 25 числа місяця, який слідує за тим, у якому проводилося зняття ІП із реєстру підприємців.

Також особливі терміни встановлені для ІП, які працювали на УСН та порушили правила її застосування. У цьому випадку оплату необхідно подати до 25 числа того місяця, що слідує за кварталом, у якому ІП втратив можливість використати УСН.

Потрібно пам'ятати, що правила необхідні для того, щоб їх дотримуватися, тому що в іншому випадку на підприємця очікують серйозні санкції від державних органів. Так, кожна несплачена авансова платіжка обіцяє щоденну пеню у розмірі 1/300 ставки рефінансування Банку РФ. Внаслідок цього може набігти дуже велика сума, тому ІП рекомендується пам'ятати про дати.

Доброго дня, шановні ІП!

У цій невеликій статті розглянемо питання про те, скільки сплачує податків та внесків ІП на УСН 6% без працівників у 2018 році. Варто зазначити, що переважна більшість підприємців-початківців вибирають УСН 6%. Правильніше говорити, звичайно, УСН "доходи", ну та гаразд.

Будемо говорити мовою, зрозумілою новачкові, а не досвідченому бухгалтеру, який спритно жонглює незрозумілими для новачків термінами =)

Тож почнемо

Будь-який ІП на УСН 6% без працівників здійснює два основні платежі до скарбниці коханої держави:

1. Платить податок з УСН, який залежить від доходу

2. Страхові внески “за себе” на:

• Обов'язкове пенсійне страхування;
• Обов'язкове медичне страхування;

Почнемо із першого пункту.

1. Податок з УСН

Гадаю, тут усе зрозуміло. ІП на УСН “доходи” платить 6% від свого доходу.

Перший важливий момент:

Підкреслю, що саме від усього доходу, а не від чистої виручки. Щороку я отримую по кілька десятків коментарів від новачків, які намагаються переконати мене, що податок з УСН “доходи” треба рахувати від чистої виручки.

Звичайно, це зовсім не так.

Просто запам'ятайте, що ІП на УСН “доходи” вважає від усього доходу, отриманого в рамках діяльності ІП. Саме тому ця система називається як УСН "Доходи".

Щоб було зрозуміло, наведу приклад:

Наприклад, якийсь ІП на УСН "Доходи" заробив "брудними" 2 000 000 рублів. Це означає, що податок з УСН складе:

2000000 * 6% = 120 000 рублів.

Другий важливий момент

Багато регіонів Росії можуть встановлювати свої ставки по УСН від 1% до 6%.

• Наприклад, у Криму, починаючи з 2017 року, ІП на УСН “доходи” сплачує 4% податку від доходу.
• А у 2016 році було ще менше ставка по Криму = 3%

Третій важливий момент

З податку з УСН можна робити податкове відрахування страхових внесків.

Це окрема і велика тема, яка важко піддається розумінню для більшості ІП-початківців. Незважаючи на простоту цього податкового відрахування, що здається, є маса нюансів, які мучать будь-якого ІП з року в рік. Навіть досвідчені ІП часто губляться та роблять помилки.

У цій статті я на кількох прикладах показую як правильно порахувати податкове вирахування страхових внесків “за себе” з податку з УСН у 2017 році (зрозуміло, що у 2018 році аналогічний принцип).

Якщо Ви розберетеся з цим питанням, то одразу зрозумієте, чому більшість ІП обирають після відкриття ІП саме систему оподаткування «УСН “доходи”.

Це вигідно, якщо дуже коротко. Особливо для тих ІП, які не мають більшої витратної частини.

Але все-таки, я закликаю не сліпо вірити всім статтям в Інтернеті, які запевняють, що УСН – це найкращий вибір для ІП-початківця. Це зовсім не так, інакше не було б мільйонів ІП, які працюють на ЕНВД, ПСН, а найвідчайдушніші працюють на ОСН =)

Для кожного випадку потрібно вибирати ту систему оподаткування, яка буде ВИГІДНА ДЛЯ ВАС.

До речі, я нещодавно запустив калькулятор для розрахунку податку з УСН для ІП на УСН 6%. Ви можете переглянути відеоінструкцію, а потім перевірити його в роботі.

2. Страхові внески на обов'язкове медичне та пенсійне страхування

Кожен ІП зобов'язаний сплачувати страхові внески “за себе” незалежно від того, має він дохід чи ні. Ведеться діяльність чи ведеться. Все це неважливо, оскільки фіксовані внески "за себе" доведеться платити у будь-якому випадку.

Наприклад, у 2017 році платежі за фіксованими внесками ІП “за себе” такі:

• Внески "за себе" на пенсійне страхування: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів
• Внески "за себе" на медичне страхування: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів
• Разом за 2017 рік = 27990 рублів

Ці внески залежать від розміру МРОТ (Мінімального Розміру Праці). Наступне підвищення МРОТ відбудеться 1 липня 2017 з 7500 до 7800 рублів.

Але починаючи з 2018 року розмір внесків ІП «за себе» більше не залежить від розміру МРОТ. Я писав про цю важливу подію окрему статтю (див. посилання трохи нижче).

Скільки платитимемо внесків «за себе»?

3. Найважливіший момент! Розмір фіксованих платежів залежить від прибутку ІП!

Тут можливі два варіанти:

Варіант №1: річний дохід МЕНШЕ, ніж 300 000 рублів

У цьому випадку ІП заплатить до ПФР та ФФОМС лише такі фіксовані суми:

P.S. До речі, я сам використовую УСН і сам щороку вирішую різні проблеми щодо цієї системи оподаткування.

З повагою, Дмитро Робіонек

Інші зміни для ІП:

Шановні читачі!

Готово докладний покроковий посібник з відкриття ІП у 2019 році. Ця електронна книга призначена насамперед для новачків, які хочуть відкрити ІП та працювати на себе.

Вона так і називається:

"Як відкрити ІП у 2019 році? Покрокова Інструкція для початківців"

З цієї інструкції Ви дізнаєтесь:

1. Як правильно оформити документи на відкриття ІП?
2. Вибираємо коди КВЕД для ІП
3. Вибираємо систему оподаткування для ІП (короткий огляд)
4. Відповім на безліч супутніх питань
5. Які органи нагляду слід повідомити після відкриття ІП?
6. Усі приклади наведено на 2019 рік
7. І багато іншого!

Шановні підприємці!

Готова нова електронна книга з податків та страхових внесків для ІП на УСН 6% без працівників на 2019 рік:

"Які податки та страхові внески сплачує ІП на УСН 6% без співробітників у 2019 році?"

У книзі розглянуто:

1. Питання про те, як, скільки і коли сплачувати податків та страхових внесків у 2019 році?
2. Приклади з розрахунків податків та страхових внесків "за себе"
3. Наведено календар платежів з податків та страхових внесків
4. Часті помилки та відповіді на безліч інших питань!

Шановні читачі, готова нова електронна книга для ІП на 2019 рік:

"ІП На УСН 6% БЕЗ Доходу та Співробітників: Які Податки та Страхові Внески Потрібно сплачувати у 2019 році?"

Це електронна книга для ІП на УСН 6% без співробітників, які не мають доходу у 2019 році. Написана на основі численних питань від ІП, які мають нульовий дохід, та не знають як, куди та скільки сплачувати податків та страхових внесків.

Стягнення yподаткових зборів передбачає наповнення місцевого та державного бюджетів, тому вносити обов'язкові платежі зобов'язані власники будь-якого виду бізнесу як великі компанії, так і дрібні підприємці. Для полегшення фінансового навантаження для індивідуальних підприємців існують 2 види податків – звичайний (15%) та спрощений (15% або 6%). Існуюча спрощена система оподаткування передбачає, що внески можуть трохи відрізнятися – їх нарахування враховує такий параметр, як наявність чи відсутність працівників у компанії.

Що таке спрощений податок для ІП

Спрощений режим збору внесків або ССП передбачає, що для звітності підприємцю необхідно підготувати менший обсяг документів, ніж в інших випадках, процентна ставка та сума до оплати буде значно меншою. Також єдиний збір має бути сплачений один раз протягом року, що знижує навантаження на бухгалтерію. Водночас бізнесмен має подати відповідну правовому статусу декларацію. Вибір цього передбачає кілька варіантів звітності (1 раз на певний проміжок часу):

• квартальна;
• піврічна;
• за 9 місяців цього року.

Звітувати за спеціальною схемою не потрібно, у цьому випадку достатньо внести авансовий платіж, але його доведеться заздалегідь розраховувати самостійно або скористатися послугами бухгалтера. УСН спрощує не лише фінансове навантаження, а й знижує кількість паперів, які потрібно заповнити для подальшого надання до ФНП. Також подібний вибір замінює у поточному році такі позиції, що вимагають внесення певної грошової суми:

• на прибуток підприємця, як особи, яка не має юридичної форми (фізична особа);
• на майно, яке задіяне у бізнесі (є низка винятків, які потрібно обговорювати з представниками податкової інспекції в індивідуальному порядку);
• на додану вартість (також є винятки).

Спрощена система оподаткування для ІП має кілька видів ставок. Підприємець може вибрати варіант:

• оподаткування свого доходу зборами 6%;
• також зробити основним напрямом витрати, у разі необхідно буде платити вже 15%, але з доходів відняти суму понесених їм витрат.

Важливе уточнення: з величин 6 і 15% можна додатково відняти кількість страхових відрахувань на користь держави.

Вибір повинен враховувати недоліки:

• оформити УСН не можна, якщо річний дохід перевищує 120 млн;
• від системи доведеться відмовитись, якщо дохід становитиме 120 млн (на рік);
• всі фінансові розрахунки мають здійснюватися через касу.

Не всі витрати можна враховувати і використовувати, щоб зменшити підсумкову суму внесення до відрахувань, тому необхідно ознайомитися зі спеціальним списком, представленим у ФНП. Не поширюється система на соціальні чи майнові кошти – їх рахунок не можна зменшити суму.

Зміни, передбачені у 2018

У 2018 році в ССП з'явилися зміни, з якими необхідно ознайомитися підприємцям. Обов'язковий податок іп на спрощенці 2018 (скільки платити і як оформляти вказується на стендах у ФНП) зазнав таких змін (суми вказуються в рублях):

• збільшення лімітів – система діє до величини доходів 120 млн на рік (раніше було 100 млн);
• при переході на режим з урахуванням прибутку за 9 місяців враховується сума за рік у максимальній кількості – 112 млн;
• МРОТ не змінився – становить 7500 у першому півріччі та 7800 – у другому.

Також спрощена система оподаткування 2018 року передбачає, що:

• стягнення, штрафи та пені, які раніше нараховувалися за борги з подання звітів, не накладатимуться;
• в поточному році вводиться новація - онлайн каси. З їх допомогою відомості про скоєні продажі надходитимуть безпосередньо до ФНП (місцеву), що має полегшити підприємцям ведення обліку фінансів та розрахунок суми для сплати податків.

Змін зазнали КБК для внесків, коди для відрахувань на дітей також сплачувати податки можуть не лише ІП, а й інші особи.

Перехід підприємця на спрощену систему сплати внесків

Необхідно пам'ятати, що спрощена система оподаткування 2018 року доступна для ІП у тому випадку, коли він дотримується таких правил:

• у штаті задіяно працівників не більше 100 осіб (офіційно оформлених протягом 12 місяців);
• дохід, що отримується від ведення бізнесу, за період у 9 місяців (3 квартали) не перевищив 112 млн рублів (підтверджується подачею декларації);
• вид діяльності компанії дозволено існуючими правилами оформлення УСН;
• письмову заяву від підприємця (головної особи у компанії) подано у встановлені строки;
• перехід на полегшення оплати та бухгалтерської звітності відбудеться з початку нового податкового періоду.

В інших випадках перехід зробити не вийде. Не можна вибрати УСН, коли ІП на ЕСХН.

Види діяльності для УСН: кому заборонено використовувати цю схему оподаткування

Спрощена система оподаткування 2018 року не допускається для оформлення, коли ІП обрав такі види діяльності:

• приватний пенсійний фонд;
• банківська діяльність;
• мікрофінансова компанія;
• страхування;
• інвестиції;
• ломбарди;
• рідкісні природні корисні копалини (видобуток, продаж);
• товари з акцизами (виробництво);
• адвокатська діяльність (приватна практика);
• нотаріальна діяльність (приватні);
• організація азартних ігор

Не можна оформлювати спрощенку, якщо бізнес – бюджетні, казенні установи чи компанія зареєстрована в іншій країні. Особи, які підписали офіційну угоду про поділ товару чи продукції, також не можуть скористатися перевагами, які дає засновник на 2018 рік.

Коли переходити на УСН: час та особливості процесу

Для підприємця мають бути зрозумілі такі питання: податок іп на спрощенці 2018 року скільки платити і коли можна вибрати подібну систему. У першому випадку багато залежить від наявності чи відсутності підлеглих, фінансового обороту. Перехід можливий за дотримання таких правил:

• початок нового податкового періоду (за минулий рік або квартал по усні пройти не вийде);
• подано відповідну заяву письмово у період (календарні місяці) 1.10 – 31.12 поточного року (виняток – відкриття ІП);

Повернення на спрощену систему можливе, але для цього бізнесменові доведеться почекати 1 рік (час відраховується з моменту відходу).

Податок для ІП на спрощенці 2018 скільки платити – 6% та 15%

Якщо вибрано податок іп на спрощенці 2018, скільки платити, залежить від процентної ставки, зафіксованої у документах. Існує 2 режими, що враховуються при розрахунках:

• прибуткова складова – прибуток (ставка 6% із можливістю зниження до 1% за рішенням влади регіону);
• з доходів віднімаються понесені витрати ІП (15% ставка) – у цьому випадку враховуються виключно видаткові складові діяльності. Місцева влада може знизити ставку до 5%.

Майбутній чи чинний підприємець може вибрати найбільш підходящий варіант для формування податкової ставки. Якщо видаткова частина досягає 60%, а доходи компанії 40%, то оптимальним рішенням буде вибір на користь варіанта «доходи та витрати».

Які податки потрібно сплачувати ІП на УСН 6% з працівниками та без працівників у 2018 році

80% бізнесменів прагнуть оформити УСН 6%, оскільки навантаження у фінансовій її частині буде менше, кошти, що залишилися, можна буде перенаправити на розвиток. Враховувати потрібно такий момент: сформовано чи ні штат персоналу, що працює на ІП.

Внески для ІП 6%: працівників немає

Податок на спрощенку 2018: скільки платити, якщо працівники відсутні – сума формується з двох внесків (особистих) оплата — рублі:

• ПФРФ (станом на 2018 рік) - 19356,48;
• ФОМС - 3796, 85.

Ці платежі є обов'язковими. Їхня величина може відрізнятися, оскільки вона прив'язана до показників МРОТ.

Додатковий збір у 1% з'являється, якщо дохід становитиме 300000 (розраховується сума з різниці між цим показником та доходом). Виходить - 23155 та 33 копійки, а також 1% у разі перевищення за прибутковою складовою.

Податкове відрахування можна здійснювати на повну суму внесків, включаючи 1%. Зразковий розрахунок майбутнього платежу:

Сплачено внесків (за квартал) 100 тисяч, у цю суму включено 1%, оскільки було перевищення доходів. Податок у цьому випадку становив 300 тисяч. Суму платежу з вирахуванням слід розраховувати так: 300 тисяч - 100 тисяч = 200 тисяч.

Важливо звернути увагу на те, що відняти можна тільки збори, які були внесені в розрахунковий період.

Внески для ІП по 6% ставці із працівниками

У тому випадку, коли для повноцінної діяльності компанії потрібне формування штату, то й сума для оплати буде вищою – потрібно вносити оплату внесків не лише особисту, а й за кожного із співробітників.

Збори для персоналу будуть такими:

• 30% від відрахувань (заробітна плата, премії) – робота має проводитись за договором;
• 2,9% від суми виплат – робота здійснюється за особливим документом – цивільно-правовим актом.

Підприємець у статусі ІП має право знизити податок за рахунок сплачених ним своєчасно внесків, але не більш як на половину (50%) від сплаченої суми.

Які податки доведеться платити ІП, якщо ставка 15%

Спрощена система оподаткування 2018 року передбачає 15% (з доходів віднімаються витрати) Можливе вирахування з податку всіх внесків (обмежень не передбачено). Увага! Списання може бути повним (100%), включаючи можливість включення сум до витратної частини. Також існують такі особливості:

• витрати перевищили дохідну складову діяльності – збиток, понесений ІП, буде враховано у новому звітному періоді (не перевищуючи 30%);
• фірма працює на збиток – сума до оплати 1% від можливого прибутку.

Для розрахунку потрібно від доходу відняти витрати, потім помножити на 15%. У наступний період братиметься до уваги різниця платежів.

УСН доходи мінус витрати у 2018 році: що входить у витрати

Для розуміння, що входить у поняття «витрати», необхідно уважно вивчити список, встановлений законодавчо. Для індивідуального бізнесмена актуальні такі варіанти (витрачені фінанси):

• закупівля коштів, необхідні роботи підприємства;
• закупівля виняткових прав;
• Витрати виробничий процес.

Також у поняття витрати входять придбання НМА чи ноу-хау (в галузі електроніки). Фінансові витрати, які можуть бути списані у новому податковому періоді:

• на одержання патентів на діяльність фізичної особи чи компанії;
• проведення ремонтних робіт;
• необхідні та форс-мажорні фінансові витрати;
• виплата заробітної плати;
• оренда приміщення чи викуп;
• страхування бізнесу чи приміщення.

Щоб не упустити можливість зниження фінансового навантаження, потрібно уважно вивчити податковий кодекс, а саме статтю 346.

Терміни оплати фінансових обов'язків для утримання бізнесу у правовому полі залежать від виду, обраного для розрахунків із податковою інспекцією. Якщо ІП оплачує авансом, то всі кошти мають бути внесені:

• до 25 числа у квітні, липні та жовтні, відповідно (по кварталах);
• єдиний податок – до кінця квітня;
• фінансові внески (до 1 числа) у квітні, липні та жовтні (по кварталах) та до 31 грудня (щоб повністю закрити рік і не мати боргів).

Якщо є штат – до 15 числа щомісяця.

Покрокова інструкція для початківців: як платити податки ІП на УСН у 2018 році

Необхідно правильно розраховувати суму податків і внесків, щоб унеможливити виникнення пені, штрафних санкцій та інших неприємних для бізнесменів явищ, що ускладнюють розвиток компанії. Розрахунки враховують обрану ставку 6 чи 15%.

Розрахунок податку: ІП 6% із працівниками

За умови, що у штаті перебувають 5 працівників, а основа для розрахунків – доходна частина: 90 тисяч (квартал), внески (за всіх та власне ІП) – 30 тисяч. За 6 місяців доходи склали 550 тисяч, внески – 30.000 та обов'язковий 1% на наддоходи. Виходить: 550000 -300000Х1% = 2 тисячі 500 рублів.

Необхідні платежі за спрощеною системою: 90000Х6% = 5400 рублів. Віднімаючи внески (30 тисяч рублів), отримуємо негативну суму -24600, враховуючи обмеження в 50%, слід 5400 рублів розділити на 2, виходить 2700 рублів. Мито за 6 місяців: 550 тисяч Х6%, виходить 33000. Віднімаючи збори 33000 - (30000 рублів Х2 + 5000 рублів) також вийде негативна сума - 32000 рублів. Відповідно, 33000 рублів потрібно розділити навпіл, виходить 16500.

Розрахунок податку: ІП 6% без працівників

При доходах 560 тисяч карбованців на квартал і внесках у сумі 23154 р розрахунки будуть такими: (560000 – 300000) Х 1% = 2600 р.

Авансовий платіж = 560000 Х 6% = 33000. Віднімаються витрати на страхування та 1% за надприбутками: 33000 – 23154 – 2600, підсумкове значення виходить 7246 р.

Як розрахувати податок ІП 15%

У разі, коли підприємець отримав 200.000 р (РФ) прибутку, яке витрати становили суму 198.000 р, податок дорівнюватиме 2000 р.

Облік та звітність

Податкова звітність має враховувати строки. Якщо є штат працівників, то документи подаються до 20 квітня (річні), по 2 ПДФО — квартально, до 30 числа наступного місяця. Враховані мають бути співробітники – їх чисельність зазначається у документах, що подаються до 20 січня (щорічно). Спрощену систему оподаткування для ТОВ з великим оборотом не передбачено.

Таким чином, зниження податкового навантаження у фінансовій частині – цілком реальна та законна дія.