42 Кемеровська область

Дата публікації: 24.04.2017 11:33

Управління ФНС Росії по Кемеровській області нагадує, що учасники системи стягнення плати в рахунок відшкодування шкоди, заподіяної автомобільним дорогам загального користуванняфедерального значення вищезазначеними транспортними засобами (ПЛАТОН) мають право на пільгу з транспортного податку незалежно від того, хто є власником вантажного автомобіляз дозволеною максимальною масоюпонад 12 тонн – індивідуальний підприємець чи фізична особа без статусу індивідуального підприємця.

У ході проведення інформаційної кампанії податковими органами Кемеровської області інформація про використання права на пільгу з транспортного податку для власників великовантажів розміщена на інформаційних стендах в інспекціях, в Центрах інформаційної підтримки оператора системи стягування плати, в Адміністраціях муніципальних утворень, органах ДІБДР, місцевих друкованих видань рядку телеканалів, проведеному тематичні семінари та «круглі столи».

Публікуємо низку питань, які цікавлять платників податків, зареєстрованих у реєстрі транспортних засобів системи стягування плати (ПЛАТОН).

Як зменшити транспортний податок за великовантаж, якщо вносилася плата за системою ПЛАТОН?

Якщо сума плати за системою Платон, сплачена у податковому періоді, перевищує або дорівнює сумі обчисленого податку за даний податковий період, то від сплати транспортного податку звільняються фізичні особищодо кожного траспортного засобу, що має дозволену максимальну масу понад 12 тонн, зареєстрованого у реєстрі транспортних засобів системи стягування плати

У разі, якщо сума обчисленого податку перевищує суму плати, сплачену щодо такого транспортного засобу у цьому податковому періоді, податкова пільга надається у розмірі суми плати шляхом зменшення суми податку на суму плати.

Щоб скористатися пільгою, необхідно подати до податкового органу на свій вибір відповідну заяву (в т.ч. можна скористатися Особовим кабінетом та ) та документи, що підтверджують право на податкову пільгу.

Заяву про надання податкової пільги рекомендуємо подати до податкового органу до початку масового розрахунку транспортного податку за 2016 рік – до 1 травня 2017 року.

Які документи необхідно подавати для підтвердження пільги щодо транспортного податку?

Такими документами можуть бути:

Чеки, платіжки, квитанції, що підтверджують внесення плати на конкретний особовий рахунок вантажівки у системі "ПЛАТОН";

Роздруківки (деталізації) оплати, які можна зробити через Особистий кабінет на сайті www.platon.ru. або у Центрі інформаційної підтримки оператора системи стягування плати.

Подавав заяву про пільгу з податку за свою вантажівку наприкінці 2015 року, оскільки плачу за неї за системою ПЛАТОН. Цього року писати заяву знову?

Ні, тим, хто раніше подав заяву про податкову пільгу на відповідний транспортний засіб, у новому податковому періоді подавати заяву повторно не потрібно.

Як відобразити в обліку організації плату у системі " Платон " рахунок відшкодування шкоди, заподіяної автомобільним дорогам загального користування федерального значення транспортними засобами, мають дозволену максимальну масу понад 12 тонн?

На балансі організації значиться автомобіль з дозволеною максимальною масою 18 тонн, використовуваний нею перевезення вантажу. Для визначення маршруту руху транспортного засобу автомобільними дорогами загального користування федерального значення організацією використовується бортовий пристрій, наданий безоплатно оператором. Узгоджена сторонами у договорі безоплатного користування вартість бортового пристрою – 2000 руб. Перед випуском автомобіля у рейс оператору перерахований платіж у вигляді 50 000 крб. За підсумками рейсу у січні 2016 р. автомобілем пройдено дорогами загального користування федерального значення 740 км. У зв'язку з цим оператором нараховано плату у вигляді 1131,68 крб.

Організація під час обчислення прибуток застосовує спосіб нарахування.

Нормативно-правове регулювання

З 15 листопада 2015 р. рух транспортних засобів, що мають дозволену максимальну масу понад 12 тонн, автомобільними дорогами загального користування федерального значення допускається за умови внесення плати в рахунок відшкодування шкоди, заподіяної автомобільним дорогам зазначеними транспортними засобами (п. 1 ст. 31.1 Федерального закону від 08.11.2007 N 257-ФЗ "" (далі - Закон N 257-ФЗ), п. 3 ст. 3, п. 2 ст. 6 Федерального закону від 06.04.2011 N 68-ФЗ ""), .

Ця плата (щодо російських перевізників) сплачується власниками (власниками) транспортних засобів та зараховується до федерального бюджету (п. 6 ст. 31.1 Закону N 257-ФЗ).

Розмір плати, а також порядок її справляння встановлюються Урядом Російської Федерації(п. 8 ст. 31.1 Закону N 257-ФЗ).

З метою реалізації цієї норми Постановою Уряду РФ від 14.06.2013 N 504 "" (далі - Постанова Уряду РФ N 504) встановлено розмір плати, що дорівнює 3,73 руб. на один кілометр шляху, що підлягає щорічній індексації (п. п. 1, 2 Постанови Уряду РФ N 504). При цьому до 29 лютого 2016 р. включно до розміру плати застосовується коефіцієнт 0,41, а з 1 березня 2016 р. до 31 грудня 2018 р. включно - 0,82 (п. 2 Постанови Уряду РФ від 03.11.2015 N 1191 " ").

Таким чином, розмір плати до 29 лютого 2016 р. складає 1,5293 руб/км, а в період з 1 березня 2016 р. по 31 грудня 2018 р. - 3,06 руб/км. пересування по платним дорогамдля користувачів системи стягування плати "Платон").

Витрати як плати рахунок відшкодування шкоди, заподіяної автомобільним дорогам загального користування федерального значення транспортними засобами, мають дозволену максимальну масу понад 12 тонн, безпосередньо гол. 25 НК РФ не передбачено.

Такі витрати з метою оподаткування прибутку можуть бути враховані у складі інших витрат, пов'язаних із виробництвом та (або) реалізацією, на підставі пп. 49 п. 1 за умови відповідності їх критеріям, встановленим п. 1, тобто. вони мають бути економічно обґрунтовані та документально підтверджені.

На думку Мінфіну Росії, документальним підтвердженням є звіт оператора, в якому зазначено маршрут транспортного засобу з прив'язкою до часу (даті) початку та закінчення руху транспортного засобу та первинні облікові документи, складені самим платником податків, що підтверджують використання цього транспортного засобу на відповідному маршруті (Листи від 28.12.2015 N 03-03-06/1/76740, від 11.01.2016 N 03-03-РЗ/64). У той же час, якщо оператор не надає звіт, на нашу думку, документальним підтвердженням витрат можуть виступати виписка за особовим рахунком власника транспортного засобу, зареєстрованого в реєстрі транспортних засобів системи стягування плати. У цій консультації виходимо з припущення, що витрати у вигляді плати за рахунок відшкодування шкоди, заподіяної автомобільним дорогам транспортними засобами, відповідають критеріям, встановленим п. 1 .

Плата за відшкодування шкоди, заподіяної транспортними засобами під час руху автомобільними дорогами загального користування федерального значення, є обов'язковим платежем, який визнається у витратах на дату його нарахування (тобто в тому звітному (податковому) періоді, в якому здійснювався проїзд) (п 1, пп. 1 п. 7).

Рух транспортних засобів, що мають дозволену масу понад 12 тонн, по автомобільних дорогах загального користування федерального значення без внесення плати в рахунок відшкодування шкоди, заподіяної автомобільним дорогам, заборонено (пп. 2 п. 1 ст. 29). За недотримання вимог законодавства про внесення плати в рахунок відшкодування шкоди, заподіяної автомобільним дорогам, власник (власник) транспортного засобу може бути притягнутий до адміністративної відповідальності на підставі .

Ця заборона не поширюється на платні автомобільні дороги, платні ділянки автомобільних доріг(п. 5 ст. 31.1 Закону N 257-ФЗ). Крім того, від плати звільняються транспортні засоби, перелічені у п. 7 ст. 31.1 Закону N 257-ФЗ.

Під дозволеною максимальною масою транспортного засобу розуміється маса спорядженого транспортного засобу в кілограмах з вантажем, водієм та пасажирами, зазначена в паспорті транспортного засобу (свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу) як максимально допустиму або у схваленні типу транспортного засобу або у свідоцтві про безпеку конструкції транспортного засобу (п. 3 ст. 31.1 Закону N 257-ФЗ).

А.В.Ілюшечкін
Консультаційно-аналітичний центр з бухгалтерського обліку та оподаткування

При сумісному застосуванні система Платон і не збільшила фінансового навантаження на підприємців, які займаються вантажними перевезеннями.

Після введення в експлуатацію даної системи стягнення «плати за тонни» в рахунок відшкодування збитків, які завдають дороги важкими машинами, не припиняються спроби користувачів розібратися, як вона пов'язана і чим відрізняється від звичного транспортного податку.

Система Платон і транспортний податок - поняття та головні відмінності

Головна відмінність зборів у системі Платон і транспортного податку у тому, що платежі по Платону немає ознак податків. А ось транспортному податку в НК РФ присвячено 28 главу.

Якщо збір за Платоном вийшов меншим за транспортний податок, сума пільги буде рівною перерахованій у даному податковому періоді. А різницю потрібно доплатити у вигляді транспортного податку.

Пільга на один автомобіль діє лише в тому випадку, якщо оплата всіх зборів здійснювалася однією фізичною чи юридичною особою.

Для отримання зазначеної пільги автовласник повинен подати до податкового органу заяву встановленого зразка та документ, що підтверджує здійснену оплату. Як такий документ виступає витяг з Реєстру у вигляді Форми звіту, яку потрібно запросити через податковий орган у оператора системи Платон у паперовому вигляді за підписом представника Оператора та печаткою представництва.

Платон — система, запроваджена в листопаді 2015 року російським законодавством, і націлена на збір коштів на відшкодування збитків, які завдають траси федерального значення великовантажними автомобілями з максимально дозволеною масою понад 12 тонн.

Частково зібрані кошти повинні також акумулюватися в Дорожньому фонді РФ, для подальшого розподілу потреб російських доріг.

Єдиним уповноваженим оператором системи Платон виступає компанія "РТ-Інвест Транспортні системи" (РТІТС).

З моменту ухвалення законопроекту про систему Платон тарифи переглядалися кілька разів. На сьогоднішній день (з 15/04/2017 р.) актуальні тарифи затверджено ПП №120 від 31 січня 2017 року. Коефіцієнт 0,51 діятиме до 30/08/2018 р.

Вартість проїзду 1 км федеральною трасою складе 1,90 руб. Плата береться лише за фактичний проїзд трасами.

Таким чином, видно, що транспортний податок і Платон — дві відмінні системи зборів. І завдяки введеним пільгам на транспортний податок переплачувати його не доведеться. А ось скільки автомобіль за фактом наїздить по федеральним трасам— стільки й треба буде відрахувати на відшкодування збитків дорогам.

Дивіться також короткий відеоогляд на запропоновану тему

Як працює система Платон

Для користувачів розроблено три способи взаємодії з оператором.

1. Особистий кабінет на офіційному сайті. Програма попросить вказати деякі відомості та прикріпити документи до автомобіля. Після цього реєстрація відбувається наступного робочого дня.
2. Якщо вам незручно користуватися інтернетом, візьміть документи на машину та особисті (якщо ви приватна особа) або статутні (якщо представник юридичної особи) і вирушайте до Центру інформаційної підтримки користувачів.
3. Ще один спосіб - термінал самообслуговування. Перейшовши за цим посиланням, ви можете знайти найближчий центр обслуговування або термінал самообслуговування.

Для початку роботи з системою Платон кожен великовантажний автомобіль повинен бути зареєстрований в Реєстрі. Найзручніше це зробити в особистому кабінеті, але можна і за допомогою терміналу, або в Інформаційному центрі.

Щоб передати оператору дані про свої переміщення, власник авто повинен або оформляти на кожну поїздку маршрутну карту, або розмістити на машині бортовий пристрій. автоматичної передачіінформації оператору.

Обдурити систему шляхом подання явно неправдивої інформації про запланований маршрут буде важко, так само як і спробувати їздити на незареєстрованому в системі автомобілі, оскільки траси обладнані спеціалізованими рамками, які фіксують переміщення машин, а також передбачені мобільні системи контролю.

Пристрій передачі інформації в режимі онлайн можна отримати безкоштовно в Інформаційному центрі. Термінал має невеликі розміри та вагу, інтуїтивно зрозумілий інтерфейс та докладну інструкцію російською мовою. Кріпиться безпосередньо на автомобіль.

Порядок оплати зборів у 2017 році

Оператор Платона працює на депозитній системі, тобто спочатку користувачеві необхідно поповнити рахунок, а потім вирушати в дорогу. Плата буде розрахована та списана з особового рахунку автоматично. Якщо депозит було вичерпано, у будь-якому разі борг необхідно погасити до закінчення звітного періоду.

За несвоєчасну оплату, відсутність портативного бортового терміналу або неподання маршрутної картки власнику автомобіля випишуть штраф. Відповідно до ст. 12.21.3 КоАП РФ, розмір штрафу складе 5000 рублів при первинному порушенні, і 10 000 при вторинному.

Внести депозит можна одним із наступних способів:

• якщо власник - юридична особа, то швидше і найпростіше зробити передоплату за безготівковим розрахунком зі свого розрахункового рахунку;
• також доступні платежі в особистому кабінеті (увійти туди можна за наявності доступу до Інтернету з будь-якого персонального ПК, планшета, смартфона;
• за допомогою терміналу самообслуговування;
• у Центрі обслуговування користувачів;
• паливними картками E100 та DKV.

При розрахунку транспортного податку, в залік приймаються платежі за проїзд федеральними трасами. Для власників автомобілів з максимальною дозволеною масою понад 12 тонн авансових відрахувань з транспортного податку не передбачено.

Організації розраховують суму податку самостійно, фізичні особи одержують повідомлення від податкової.

Отже, платежі за проїзд федеральними трасами по системі Платон і транспортний податок у 2017 році пов'язані цілком логічно, і не дублюють один одного.

Чи не знайшли відповіді на своє запитання? Дізнайтесь, як вирішити саме Вашу проблему – зателефонуйте прямо зараз: